分析：加密貨幣稅務「分水嶺」將至，2026年報稅季或成雷區
摘要重點
BlockBeats 消息，隨著 2026 年臨近，美國加密投資者將面臨與以往截然不同的報稅環境。多項新規在 2025 年交易、2026 年報稅季集中生效，被業內稱為加密稅務的「分水嶺時刻」。
核心變更：1099-DA 表格
核心變更之一是 Form 1099-DA。自 2025 年起，美國中心化交易所等「經紀商」需向 IRS 報告用戶的加密資產出售與處置情況，並在 2026 年首次寄送 1099-DA 表格。初期表格大多只包含出售金額（gross proceeds），不含成本價（cost basis），若納稅人未能自行清晰申報，IRS 可能默認成本為零並自動寄出稅務通知。
以錢包為單位計算成本：逐一核算
與此同時，「按錢包分別核算成本」將取代此前普遍使用的「統一資金池」算法。IRS 要求每個交易平台賬戶或錢包單獨追蹤成本，賣出時只能匹配該錢包內的資產批次。這對多交易所、DeFi 與自托管用戶影響尤為顯著。
實務挑戰與合規窗口
業內稅務專家指出，重建歷史賬本、整理所有鏈上與鏈下交易記錄，將成為一次性但極其繁瑣的工程。雖然 IRS 在 2024-28 期間提供了過渡性安全港，但合規窗口期短，真正完成的投資者並不多。
結語與建議
稅務專家警告，如不提前準備，2026 年的報稅季可能因數據不匹配而「自動觸雷」。在更加數據化、對 IRS 的監管更嚴格的環境中，主動記錄、提前規劃、盡早與熟悉加密資產稅務專業人士合作，正成為加密投資者的「必修課」。